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甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2021年12月销售自产的高档化妆品元旦套装40

最全题库2022-08-02  42
问题 甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2021年12月销售自产的高档化妆品元旦套装400套，每套含增值税售价678元，将同款元旦套装30套用于对外赞助，已知增值税税率为13％，消费税税率为15％，计算甲化妆品公司当月元旦套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（   ）。A.400×678÷（1＋13％）×15％＝36000（元）B.400×678×15％＝40680（元）C.（400＋30）×678÷（1＋13％）×15％＝38700（元）D.（400＋30）×678×15％＝43731（元）
选项 A.400×678÷（1＋13％）×15％＝36000（元）
B.400×678×15％＝40680（元）
C.（400＋30）×678÷（1＋13％）×15％＝38700（元）
D.（400＋30）×678×15％＝43731（元）
答案 C
解析 将自产应税消费品用于赞助等行为于移送使用时缴纳消费税，本题中，用于对外赞助的30套高档化妆品应当视同销售缴纳消费税；纳税人视同销售应税消费品，应当按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；消费税从价计征的计税基础为不含税销售额，本题中每套含增值税售价678元，应当进行价税分离。应缴纳的消费税＝（400＋30）×678÷（1＋13％）×15％＝38 700（元）。
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