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甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2021年12月销售自产的高档化妆品元旦套装40
甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2021年12月销售自产的高档化妆品元旦套装40
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2022-08-02
16
问题
甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2021年12月销售自产的高档化妆品元旦套装400套,每套含增值税售价678元,将同款元旦套装30套用于对外赞助,已知增值税税率为13%,消费税税率为15%,计算甲化妆品公司当月元旦套装应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。A.400×678÷(1+13%)×15%=36000(元)B.400×678×15%=40680(元)C.(400+30)×678÷(1+13%)×15%=38700(元)D.(400+30)×678×15%=43731(元)
选项
A.400×678÷(1+13%)×15%=36000(元)
B.400×678×15%=40680(元)
C.(400+30)×678÷(1+13%)×15%=38700(元)
D.(400+30)×678×15%=43731(元)
答案
C
解析
将自产应税消费品用于赞助等行为于移送使用时缴纳消费税,本题中,用于对外赞助的30套高档化妆品应当视同销售缴纳消费税;纳税人视同销售应税消费品,应当按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;消费税从价计征的计税基础为不含税销售额,本题中每套含增值税售价678元,应当进行价税分离。应缴纳的消费税=(400+30)×678÷(1+13%)×15%=38 700(元)。
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