2. 财务会计
  3. 下列各项中，需要提供纳税担保的是（）。A.纳税人按照规定应设置账簿而未设置 B

下列各项中，需要提供纳税担保的是（）。A.纳税人按照规定应设置账簿而未设置 B

最全题库2022-08-02  37
问题 下列各项中，需要提供纳税担保的是（）。A.纳税人按照规定应设置账簿而未设置B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的C.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的D.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票
选项 A.纳税人按照规定应设置账簿而未设置
B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
C.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的
D.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票
答案 B
解析 本题考查税款征收措施需要提供纳税担保的适用情形。适用纳税担保的情形包括：（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的。（2）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的。（3）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。选项B正确。应设置账簿而未设置属于税务机关核定应纳税额的情形，故选项A错误。对“逾期不缴纳罚款加处罚款”的行政处罚不服，而非纳税上发生的争议，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议，无须提供纳税担保，故选项C错误。开具与实际经营业务情况不符的发票属于禁止的虚开发票行为，不涉及提供纳税担保，故选项D错误。
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