2. 财务会计
  3. 甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2021年10月采取以旧换新方式销售某型号手机1

甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2021年10月采取以旧换新方式销售某型号手机1

资格题库2022-08-02  40
问题 甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2021年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3248元，旧手机的收购单价为232元，已知增值税税率为13%，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（3248-232）×100×13%=39208（元）B.（3248-232）×100÷（1+13%）×13%=34697.35（元）C.3248×100×13%=42224（元）D.3248×100÷（1+13%）×13%=37366.37（元）
选项 A.（3248-232）×100×13%=39208（元）
B.（3248-232）×100÷（1+13%）×13%=34697.35（元）
C.3248×100×13%=42224（元）
D.3248×100÷（1+13%）×13%=37366.37（元）
答案 D
解析 本题考查增值税销售额的确定。除金银首饰外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。因此本题销售手机应按新货物的同期（不含增值税）销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，选项AB错误；已知该型号新手机的同期销售单价3248元为含增值税销售额，应当换算为不含税销售单价，即3248÷（1+13％），已知增值税税率为13％，故选项C错误，选项D正确。
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