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财务会计
甲公司为一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×19年至2×20年相关业务如下
甲公司为一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×19年至2×20年相关业务如下
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2022-08-02
66
问题
甲公司为一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×19年至2×20年相关业务如下: (1)2×19年9月与乙公司签订商品购销合同,合同规定甲公司在2×20年1月销售1 000件商品给乙公司,合同价格每件为30万元,如2×20年1月未交货,延迟交货部分的商品价格降为15万元。2×19年12月31日,甲公司因生产线超负荷生产导致多部电机烧毁,该电机需要从国外进口,预期短时期内无法恢复生产。截至当日,甲公司仅生产了900件产品并验收入库,实际单位成本为每件16.5万元,其余100件尚未投入生产。甲公司预计待生产线正常运转后,其余100件可在2×20年5月交货。 (2)2×20年1月,甲公司向乙公司销售商品900件,货款已经收到。2×20年3月其余100件投入生产并于当月完工入库,实际单位成本为每件16.5万元。当年4月将这100件产品销售给乙公司,同时收到货款。(答案以万元作为单位) (1)编制2×19年12月31日亏损合同产生的预计负债的会计分录; (2)编制2×20年3月31日产品完工验收入库的会计分录; (3)编制2×20年4月销售商品的会计分录。
选项
答案
解析
(1)
会计分录为:
借:营业外支出 150[(16.5-15)×100]
贷:预计负债150(2分)
(2)
会计分录为:
借:库存商品 1 650(100×16.5)
贷:生产成本1 650(2分)
借:预计负债150
贷:库存商品150(2分)
(3)
会计分录为:
借:银行存款1 695
贷:主营业务收入 1 500(100×15)
应交税费——应交增值税(销项税额)195 (2分)
借:主营业务成本1 500(1 650-150)
贷:库存商品1 500(2分)
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