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（2017年真题）甲公司为增值税一般纳税人。 2016年 12月 31日，甲公司

免费题库2022-08-02  33
问题 （2017年真题）甲公司为增值税一般纳税人。 2016年 12月 31日，甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为 75万元的商品。开出的增值税专用发票上注明的价款为 80万元，增值税销项税额为 13.6万元，满足销售商品收入确认条件。合同约定乙公司有权在三个月内退货。 2016年 12月 31日，甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为 12%。下列关于甲公司 2016年该项业务会计处理的表述中，正确的有（　　）。A.确认预计负债—应付退货款0.6万元B.确认营业收入70.4万元C.确认应收账款93.6万元D.确认营业成本66万元
选项 A.确认预计负债—应付退货款0.6万元
B.确认营业收入70.4万元
C.确认应收账款93.6万元
D.确认营业成本66万元
答案 BCD
解析 发出商品时：
借：应收账款　 93.6
　贷：主营业务收入 70.4［ 80×（ 1-12%）］
预计负债—应付退货款9.6（ 80× 12%）
应交税费—应交增值税（销项税额）　 13.6
借：主营业务成本　 66［ 75×（ 1-12%）］
　　应收退货成本　 9（ 75× 12%）
　贷：库存商品75
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