首页
登录
财务会计
(2021年真题) 甲机械设备制造公司为增值税一般纳税人,主要从事机械设备的生产
(2021年真题) 甲机械设备制造公司为增值税一般纳税人,主要从事机械设备的生产
练习题库
2022-08-02
29
问题
(2021年真题) 甲机械设备制造公司为增值税一般纳税人,主要从事机械设备的生产销售和租赁业务。2019年9月有关经营情况如下:(1)销售自产w型机器设备20台同时提供安装服务,取得含增值税机器设备销售额3390000元,含增值税机器设备安装服务销售额824000元。甲机械设备制造公司提供的机器设备安装服务选择适用简易计税方法计税。(2)采取预收款方式出租自产Y型设备5台,租赁期6个月,每台设备含增值税租金22600元/月。甲机械设备制造公司一次性预收5台设备6个月含增值税租金678000元。(3)进口设备检测仪1台,海关审定的关税完税价格为56500元。(4)购进生产设备用原材料,取得增值税专用发票注明税额104000元;购进管理部门办公用物资,取得增税专用发票注明税额26000元;购进用于职工福利的货物,取得增值税专用发票注明税额6500元;购进餐饮服,取得增值税普通发票注明税额900元。己知:销售货物增值税税率为13%,有形动产租赁服增值税税率为13%:,进口货物增值税税率13%甲机械设备制造公司当月销售并安装自产W型机器设备的下列增值税处理中,正确的是( )A.销售W型机器设备增值税销项税额=3390000/(1+13%)x 13%=390 000元B.销售并安装W型机器设备增值税销项税额=(3390 000+824 000)x 13%=547820元C.销售并安装W型机器设备应缴纳增值税税额=(3390 000+824 000)x 3%=126420元D.安装W型机器设备应缴纳增值税税额=824000/(1+3%)x3%=24 000元
选项
A.销售W型机器设备增值税销项税额=3390000/(1+13%)x 13%=390 000元
B.销售并安装W型机器设备增值税销项税额=(3390 000+824 000)x 13%=547820元
C.销售并安装W型机器设备应缴纳增值税税额=(3390 000+824 000)x 3%=126420元
D.安装W型机器设备应缴纳增值税税额=824000/(1+3%)x3%=24 000元
答案
AD
解析
自2017年5月起,纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/378036.html
本试题收录于:
初级会计经济法基础题库初级会计职称分类
初级会计经济法基础
初级会计职称
相关试题推荐
某公司2019年预计营业收入为50000万元,预计销售净利率为10%,股利支付率
甲公司2018年实现销售收入100000万元,净利润5000万元,利润留存率为2
甲公司是一家制造业股份有限公司,生产销售一种产品,产销平衡。2020年度销售量为
公司发行可转换债券,设置赎回条款的主要目的有()。A.授予债券持有者将债券提前
甲公司2015年年末长期资本为5000万元,其中长期银行借款为1000万元,年利
若某公司当年可分配利润不足以支付优先股的全部股息时,所欠股息在以后年度不予补发,
(2019年真题)企业利用商业信用筹资比较机动灵活,而且期限较短,不会恶化企业信
(2021年真题)某公司从银行取得1年期借款100万元,年利率5%,若按贴现法付
(2021年真题)为满足每年双十一大促销的备货需求而增持现金,反映了企业持有现金
下列关于发行普通股股票筹资的表述中,不正确的有()。A.有利于公司自主经营管理
随机试题
[originaltext]M:I’vejustfoundthemostusefuldeviceatthenewoutdoorstor
CigarettesAreEnlistedtoTestWaysofQuittingA)Whenatruck
HowtoPresentaSeminarPaperToinvolvetheirstuden
按照组织方式不同,农业生产托管可以划分为()三种。A.农业共营制 B.联
在需求阶段,数据字典至少应定义()以确保客户与开发小组是使用一致的定义和术语。
在"身体发肤,受之父母,不可毁伤"的忠孝观念之下,古代中国人反对尸体解剖,把尸体
建设项目融资模式,按()分为新设法人融资和既有法人融资。A:融资组织形式 B
土地使用者未按合同约定的期限和条件开发和利用土地,由()级以上人民政府土地管理部
下列哪种肿瘤的死亡率为妇科恶性肿瘤之首位A.子宫肉瘤 B.卵巢恶性肿瘤 C.
高血压脑出血最多见于( )。A.基底节 B.脑桥 C.小脑 D.大脑白质
最新回复
(
0
)