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(2021年真题) 甲机械设备制造公司为增值税一般纳税人，主要从事机械设备的生产

练习题库2022-08-02  59
问题 (2021年真题) 甲机械设备制造公司为增值税一般纳税人，主要从事机械设备的生产销售和租赁业务。2019年9月有关经营情况如下:(1)销售自产w型机器设备20台同时提供安装服务，取得含增值税机器设备销售额3390000元，含增值税机器设备安装服务销售额824000元。甲机械设备制造公司提供的机器设备安装服务选择适用简易计税方法计税。(2)采取预收款方式出租自产Y型设备5台，租赁期6个月，每台设备含增值税租金22600元/月。甲机械设备制造公司一次性预收5台设备6个月含增值税租金678000元。(3)进口设备检测仪1台，海关审定的关税完税价格为56500元。(4)购进生产设备用原材料，取得增值税专用发票注明税额104000元;购进管理部门办公用物资，取得增税专用发票注明税额26000元;购进用于职工福利的货物，取得增值税专用发票注明税额6500元;购进餐饮服，取得增值税普通发票注明税额900元。己知:销售货物增值税税率为13%，有形动产租赁服增值税税率为13%:，进口货物增值税税率13%甲机械设备制造公司当月销售并安装自产W型机器设备的下列增值税处理中，正确的是（　　）A.销售W型机器设备增值税销项税额=3390000/（1+13%）x 13%=390 000元B.销售并安装W型机器设备增值税销项税额=（3390 000+824 000）x 13%=547820元C.销售并安装W型机器设备应缴纳增值税税额=（3390 000+824 000）x 3%=126420元D.安装W型机器设备应缴纳增值税税额=824000/（1+3%）x3%=24 000元
选项 A.销售W型机器设备增值税销项税额=3390000/（1+13%）x 13%=390 000元
B.销售并安装W型机器设备增值税销项税额=（3390 000+824 000）x 13%=547820元
C.销售并安装W型机器设备应缴纳增值税税额=（3390 000+824 000）x 3%=126420元
D.安装W型机器设备应缴纳增值税税额=824000/（1+3%）x3%=24 000元
答案 AD
解析 自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
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