2. 财务会计
  3. 甲超市为增值税一般纳税人。主要从事商品零售业务。2019年12月有关经营情况如下

甲超市为增值税一般纳税人。主要从事商品零售业务。2019年12月有关经营情况如下

练习题库2022-08-02  36
问题 甲超市为增值税一般纳税人。主要从事商品零售业务。2019年12月有关经营情况如下:(1)从小规模纳税人乙公司购进水果用于销售，取得增值税专用发票注明金额50000元、税额1500元，购进的水果当月全部销售。(2)*购进一批白酒，取得增值税专用发票注明税额27300元，支付运费取得增值税专用发票注明税额450元。该批白酒因仓库管理不善被盗。(3)购进一-批文具，取得增值税专用发票注明税额2600元，全部直接赠送给山区小学。(4)购进一批养生壶，取得增值税专用发票注明税额1300元，全部对外销售。(5)购进暖手宝1000只，其中600只在“来店即送”活动中赠送给顾客，400只发给职工作为福利，同类暖手宝含增值税售价45．2元/只。(6)采取以旧换新方式销售-批空调，新空调含增值税零售价904000元，扣减旧空调折价后实际收取含增值税价款858800元。已知:销售货物增值税税率为13%，农产品扣除率为9%。取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据．上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲超市当月暖手宝业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。A.45．2x1000/（1+13%）x13%=5200（元）B.45．2x1000x13%=5876（元）C.45．2x400x13%=2350．4（元）D.45．2x600/（1+13%）x13%=3120（元）
选项 A.45．2x1000/（1+13%）x13%=5200（元）
B.45．2x1000x13%=5876（元）
C.45．2x400x13%=2350．4（元）
D.45．2x600/（1+13%）x13%=3120（元）
答案 D
解析 （1）将外购货物对外赠送，应视同销售货物，核定销售额计算增值税销项税额。
（2）将外购货物用于集体福利，不视同销售货物，不确认销项税额，选项ABC错误，选项D正确。
[知识点]增值税销项税额的计算一视同销售
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