2. 财务会计
  3. 甲公司为居民企业，主要从事服饰生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下:

甲公司为居民企业，主要从事服饰生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下:

资格题库2022-08-02  102
问题 甲公司为居民企业，主要从事服饰生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下:(1)取得销售收入5000万元。(2) 发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，非广告性赞助支出40万元。(3)通过市体育局向体育事业捐款50万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫,通过公益性社会组织向卫生事业捐款8万元。(4)缴納增值税195万元缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19．5万元。(5)按规定缴纳财产保险费90万元。(6)利润总额560万元。已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最不得超过当年销售(营业)收入的千分之五;公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下列小题。计算甲公司201 9年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（　　）。A.560+（100×60%-5000x 5‰）+19．5=614．5（万元）B.560+（100-5000×5‰）+40+（50+30+8-560x12%）+195=890．8（万元）C.560+（100-100×60%）+30-90=540（万元）D.560+（100-5000×5‰）+40=675（万元）
选项 A.560+（100×60%-5000x 5‰）+19．5=614．5（万元）
B.560+（100-5000×5‰）+40+（50+30+8-560x12%）+195=890．8（万元）
C.560+（100-100×60%）+30-90=540（万元）
D.560+（100-5000×5‰）+40=675（万元）
答案 D
解析 （1）业务招待费税前准予扣除25元，需要纳税调增75（100-25）元。非广告性赞助支出不得税前扣除，需要纳税调增40万元。
应纳税所得额=560+（100-5000x5%o）+40=675（万元）。
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