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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事小汽车生产和销售业务,2019年 8 月有关经
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事小汽车生产和销售业务,2019年 8 月有关经
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2022-08-02
78
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事小汽车生产和销售业务,2019年 8 月有关经营情况如下: (1)进口生产用小汽车发动机,海关审定关税完税价格 580 万元,缴纳关税 34.8 万元,缴纳进口环节增值税并取得海关进口增值税专用缴款书。 (2)购进生产用零配件,取得增值税专用发票注明税额 1.12 万元;购进生产车间用电,取得增值税专用发票注明税额 16 万元;购进办公用品,取得增值税专用发票注明税额 0.56 万元;购进职工食堂用餐具,取得增值税专用发票注明税额 0.32 万元。 (3)向多家客户销售自产 W 型小汽车,甲公司已向客户分别开具增值税专用发票,不含增值税销售额合计 5 085 万元,因个别客户资金紧张,当月实际收到不含增值税销售额 4 746 万元。 (4)将 100 辆自产 Z 型小汽车作为投资,提供给乙汽车租赁公司,将 2 辆自产 Z 型小汽车无偿赠送给关联企业丙公司,将 5 辆自产 Z 型小汽车奖励给优秀员工,将 1 辆自产 Z 型小汽车移送职工食堂使用。 已知:增值税税率为 13%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲公司当月销售 W 型小汽车增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。A.4746÷(1+13%)×13%=546万元B.5085×13%=661.05万元C.5085÷(1+13%)×13%=585万元D.4746×13%=616.98万元
选项
A.4746÷(1+13%)×13%=546万元
B.5085×13%=661.05万元
C.5085÷(1+13%)×13%=585万元
D.4746×13%=616.98万元
答案
B
解析
增值税在实际开具增值税专用发票时,纳税义务已经发生,后面收回款项与纳税义务无关,故应缴纳的增值税金额=5 085×13%=661.05 万元。
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