甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务, 2019 年 10 月有关经营

练习题库2022-08-02  34

问题 甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务, 2019 年 10 月有关经营情况如下:( 1 )提供旅游服务取得含增值税收入 720.8 万元,替游客向其他单位支付交通费 53 万元、住宿费 25.44 万元、门票费 22.26 万元;并支付本单位导游工资 2.12 万元。( 2 )将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金 10.9 万元,本月一次性收取 3 个月的含增值税租金 32.7 万元。( 3 )购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额 7.8 万元。( 4 )购进广告设计服务,取得增值税专用发票注明税额 0.6 万元。( 5 )购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额 0.18 万元。( 6 )购进会议展览服务,取得增值税专用发票注明税额 2.4 万元。已知:旅游服务增值税税率为 6 %,不动产租赁服务增值税税率为 9 %;甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲旅游公司的下列支出中,在计算当月旅游服务增值税销售额时,准予扣除的是(  )。A.门票费22.26万元B.交通费53万元C.导游工资2.12万元D.住宿费25.44万元

选项 A.门票费22.26万元
B.交通费53万元
C.导游工资2.12万元
D.住宿费25.44万元

答案 ABD

解析 纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
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