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甲公司为增值税一般纳税人， 2019年 12月将新研制的产品 1000件赠送给顾

考试题库2022-08-02  38
问题 甲公司为增值税一般纳税人， 2019年 12月将新研制的产品 1000件赠送给顾客试用，生产成本为 113元 /件，无同类产品销售价格。已知，增值税税率为 13%，成本利润率为 10%。根据增值税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.1000×113×（1+10%）×13%=16159（元）B.1000×113×13%=14690（元）C.1000×113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14300（元）D.1000×113÷（1+13%）×13%=13000（元）
选项 A.1000×113×（1+10%）×13%=16159（元）
B.1000×113×13%=14690（元）
C.1000×113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14300（元）
D.1000×113÷（1+13%）×13%=13000（元）
答案 A
解析 （ 1）将自产货物用于无偿赠送，视同销售货物，应当于移送时确认销项税额；（ 2 ）由于无同类货物销售价格，应按照组成计税价格纳税，销项税额 =成本×（ 1+成本利润率） ×增值税税率。
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