2. 财务会计
  3. 甲公司为居民企业，登记注册地在 W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和

甲公司为居民企业，登记注册地在 W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和

题库2022-08-02  42
问题 甲公司为居民企业，登记注册地在 W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。 2020年有关经营情况如下：（ ）建筑材料销售收入 万元，生产设1 5000 备出租收入 60万元，国债利息收入 1.5万元，存款利息收入 0.8万元，存货盘盈 0.2万元。（ 2）发生的合理的劳动保护费支出 2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出 3万元，直接向某大学捐赠 1万元，缴纳诉讼费用 1.7万元。（ 3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额 600万元，当年即投入使用。（ 4）全年利润总额为 2800万元。已知：企业所得税税率为 25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司 2020年度企业所得税应纳税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（2800-60-0.8+2+3-600）×25%×（1-10%）=482.445（万元）B.（2800-1.5-0.2+1+1.7-600×10%）×25%=685.25（万元）C.（2800-1.5+1）×25%-600×10%=639.875（万元）D.（2800-1.5-0.8-0.2+3+1.7）×25%-600÷（1-10%）×10%=633.883（万元）
选项 A.（2800-60-0.8+2+3-600）×25%×（1-10%）=482.445（万元）
B.（2800-1.5-0.2+1+1.7-600×10%）×25%=685.25（万元）
C.（2800-1.5+1）×25%-600×10%=639.875（万元）
D.（2800-1.5-0.8-0.2+3+1.7）×25%-600÷（1-10%）×10%=633.883（万元）
答案 C
解析
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