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甲商场为增值税一般纳税人， 2019 年 7 月销售货物取得含增值税销售额 10

最全题库2022-08-02  40
问题 甲商场为增值税一般纳税人， 2019 年 7 月销售货物取得含增值税销售额 101.7 万元，销售餐饮服务取得含增值税销售额 21.2 万元。已知，销售货物增值税税率为 13 %，销售餐饮服务增值税税率为 6 %。根据增值税法律制度的规定，计算甲商场当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.101.7÷（1+13%）×13%+21.2÷（1+6%）×6%=12.9（万元）B.101.7÷（1+13%）×13%+21.2×6%=12.972（万元）C.101.7×13%+21.2×6%=14.493（万元）D.101.7×13%+21.2÷（1+6%）×6%=14.421（万元）
选项 A.101.7÷（1+13%）×13%+21.2÷（1+6%）×6%=12.9（万元）
B.101.7÷（1+13%）×13%+21.2×6%=12.972（万元）
C.101.7×13%+21.2×6%=14.493（万元）
D.101.7×13%+21.2÷（1+6%）×6%=14.421（万元）
答案 A
解析 （ 1）题目明确告知销售额均为含税金额，所以需要进行价税分离。不含税销售额 =含税销售额÷（ 1+税率）。（ 2）销项税额 =101.7÷（ 1+13%）× 13%+21.2÷（ 1+6%）× 6%。
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