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2020 年 10月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝，收取加工费开具增值税专用发票注明

admin2022-08-02  35
问题 2020 年 10月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝，收取加工费开具增值税专用发票注明金额 21000元、税额 2730元。乙卷烟厂提供材料成本 150000元；甲厂无同类烟丝销售价格。已知，烟丝消费税税率为 30%。计算甲厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（150000+21000）÷（1-30%）×30%B.（150000+21000+2730）×30%C.（150000+21000）×30%D.（150000+21000+2730）÷（1-30%）×30%
选项 A.（150000+21000）÷（1-30%）×30%
B.（150000+21000+2730）×30%
C.（150000+21000）×30%
D.（150000+21000+2730）÷（1-30%）×30%
答案 A
解析 （1）受托方甲厂无同类烟丝销售价格，应当组成计税价格计算，实行从价定率办法计算纳税的，组成计税价格 =（材料成本 +加工费）÷（ 1-消费税比例税率），选项 BC错误；（ 2）组成计税价格公式中的“加工费”，应为不含增值税的加工费，选项 A正确，选项 D错误。
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