D公司是一家服装加工企业, 2019年营业收入为 3600万元,营业成本为 18

admin2022-08-02  41

问题 D公司是一家服装加工企业, 2019年营业收入为 3600万元,营业成本为 1800万元,日购货成本为 5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按 360天计算。 D公司简化的资产负债表如表 4所示:要求:( 1)计算 D公司 2019年的营运资金数额。( 2)计算 D公司 2019年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期(为简化计算,应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数额代替)。( 3)在其他条件相同的情况下,如果 D公司利用供应商提供的现金折扣,则对现金周转期会产生何种影响?( 4)在其他条件相同的情况下,如果 D公司增加存货,则对现金周转期会产生何种影响?

选项

答案

解析 ( 1) 2019年营运资金数额 =流动资产 -流动负债 =961-575=386(万元)
( 2)应收账款周转次数 =营业收入÷平均应收账款 =3600÷ 600=6(次)
应收账款周转期 =360÷应收账款周转次数 =360÷ 6=60(天)
应付账款周转次数 =年购货成本÷平均应付账款 =360× 5÷ 120=15(次)
应付账款周转期 =360÷应付账款周转次数 =360÷ 15=24(天)
存货周转次数 =营业成本÷平均存货 =1800÷ 150=12(次)
存货周转期 =360÷存货周转次数 =360÷ 12=30(天)
现金周转期 =应收账款周转期 +存货周转期 -应付账款周转期 =60+30-24=66(天)
( 3)利用现金折扣会缩短应付账款的周转期,则现金周转期增加。
( 4)增加存货会延长存货周转期,则现金周转期增加。
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