2. 财务会计
  3. （2020年真题）李某是甲个人独资企业（以下简称“甲企业”）业主， 2019年相

（2020年真题）李某是甲个人独资企业（以下简称“甲企业”）业主， 2019年相

最全题库2022-08-02  43
问题 （2020年真题）李某是甲个人独资企业（以下简称“甲企业”）业主， 2019年相关情况如下：（ 1）甲企业 2019年会计利润 2000000元；成本、费用中包括行政罚款 30000元、合同违约金 40000元和李某本人工资 400000元。（ 2）甲企业员工王某每月工资 18000元，每月符合规定的专项扣除 2800元、专项附加扣除 1500元；另外，王某 2019年 2月在其他单位兼职，取得收入 3500元。（ 3）李某 2019年 5月转让一套住房，取得含增值税销售收入 945000元，该套住房原值 840000元，系李某 2018年年底购入，本次转让过程中，发生合理费用 5000元。（ 4）李某 2019年 8月以个人名义购入境内 A上市公司股票， 11月出售，持有期间取得股息 20000元，转让取得净收入 50000元。已知：李某当年没有综合所得，减除费用 60000元，转让不动产增值税征收率为 5%，利息、股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为 20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于王某 2019年综合所得的个人所得税税额，下列计算列式中，正确的是（　　）。A.（18000×12-60000-2800×12-1500×12）×10%-2520B.[18000×12+3500×（1-20%）-60000-2800×12-1500×12]×10%-2520C.[18000×12+（3500-800）-60000-2800×12-1500×12]×10%-2520D.[18000×12+3500×（1-20%）-2800×12-1500×12]×20%-16920
选项 A.（18000×12-60000-2800×12-1500×12）×10%-2520
B.[18000×12+3500×（1-20%）-60000-2800×12-1500×12]×10%-2520
C.[18000×12+（3500-800）-60000-2800×12-1500×12]×10%-2520
D.[18000×12+3500×（1-20%）-2800×12-1500×12]×20%-16920
答案 B
解析 （ 1）劳务报酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额，选项 AC错误；（ 2）居民个人综合所得应纳税额 =（每一纳税年度收入额 -费用 6万元 -专项扣除 -专项附加扣除 -依法确定的其他扣除）×适用税率 -速算扣除数 =[18000× 12+3500×（ 1-20%） -60000-2800× 12-1500× 12]× 10%-2520。
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