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(2020年真题)李某是甲个人独资企业(以下简称“甲企业”)业主, 2019年相
(2020年真题)李某是甲个人独资企业(以下简称“甲企业”)业主, 2019年相
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2022-08-02
28
问题
(2020年真题)李某是甲个人独资企业(以下简称“甲企业”)业主, 2019年相关情况如下:( 1)甲企业 2019年会计利润 2000000元;成本、费用中包括行政罚款 30000元、合同违约金 40000元和李某本人工资 400000元。( 2)甲企业员工王某每月工资 18000元,每月符合规定的专项扣除 2800元、专项附加扣除 1500元;另外,王某 2019年 2月在其他单位兼职,取得收入 3500元。( 3)李某 2019年 5月转让一套住房,取得含增值税销售收入 945000元,该套住房原值 840000元,系李某 2018年年底购入,本次转让过程中,发生合理费用 5000元。( 4)李某 2019年 8月以个人名义购入境内 A上市公司股票, 11月出售,持有期间取得股息 20000元,转让取得净收入 50000元。已知:李某当年没有综合所得,减除费用 60000元,转让不动产增值税征收率为 5%,利息、股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为 20%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。关于王某 2019年综合所得的个人所得税税额,下列计算列式中,正确的是( )。A.(18000×12-60000-2800×12-1500×12)×10%-2520B.[18000×12+3500×(1-20%)-60000-2800×12-1500×12]×10%-2520C.[18000×12+(3500-800)-60000-2800×12-1500×12]×10%-2520D.[18000×12+3500×(1-20%)-2800×12-1500×12]×20%-16920
选项
A.(18000×12-60000-2800×12-1500×12)×10%-2520
B.[18000×12+3500×(1-20%)-60000-2800×12-1500×12]×10%-2520
C.[18000×12+(3500-800)-60000-2800×12-1500×12]×10%-2520
D.[18000×12+3500×(1-20%)-2800×12-1500×12]×20%-16920
答案
B
解析
( 1)劳务报酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额,选项 AC错误;( 2)居民个人综合所得应纳税额 =(每一纳税年度收入额 -费用 6万元 -专项扣除 -专项附加扣除 -依法确定的其他扣除)×适用税率 -速算扣除数 =[18000× 12+3500×( 1-20%) -60000-2800× 12-1500× 12]× 10%-2520。
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初级会计经济法基础
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