2. 财务会计
  3. 东保公司现在要从甲、乙两家企业中选择一家作为供应商。甲企业的信用条件为“2/10

东保公司现在要从甲、乙两家企业中选择一家作为供应商。甲企业的信用条件为“2/10

考试题库2022-08-02  77
问题 东保公司现在要从甲、乙两家企业中选择一家作为供应商。甲企业的信用条件为“2/10，N/30”，乙企业的信用条件为“1/20，N/30”。 要求回答下列互不相关的问题： （1）假如选择甲企业作为供应商，东保公司在10－30天之间有一投资机会，投资回报率为40%，东保公司应否在折扣期内归还甲公司的应付账款以取得现金折扣？ （2）如果东保公司准备放弃现金折扣，那么应选择哪家供应商？ （3）如果东保公司准备享受现金折扣，那么应选择哪家供应商？（假设仅从现金折扣成本的角度考虑）
选项
答案
解析 （1）放弃现金折扣的成本＝2%/（1－2%）×360/（30－10）×100%＝36.73%（2分）
由于运用这笔资金可得40%的回报率，大于放弃现金折扣的成本36.73%，故应该放弃现金折扣，在第30天付款。（1分）
（2）放弃甲公司现金折扣的成本＝36.73%（1分）
放弃乙公司现金折扣的成本＝1%/（1－1%）×360/（30－20）＝36.36%＜36.73%（2分）
所以，如果东保公司准备放弃现金折扣，应该选择乙公司作为供应商。（2分）
（3）享受现金折扣时，放弃现金折扣的成本为“收益率”，“收益率”越大越好。根据第（2）问的计算结果可知，如果东保公司准备享受现金折扣，应选择甲公司。（2分）
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