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（2019年真题）中国公民陈某为国内某大学教授， 2019年 1～ 4月有关收支

资格题库2022-08-02  38
问题 （2019年真题）中国公民陈某为国内某大学教授， 2019年 1～ 4月有关收支情况如下：（ 1） 1月转让一套住房，取得含增值税销售收入 945000元，该套住房原值 840000元，系陈某 2018年 8月购入，本次转让过程中，发生合理费用 5000元。（ 2） 2月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金 10000元。（ 3） 3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票 6000股，取得股票转让所得 120000元。（ 4） 4月在甲电信公司购话费获赠价值 390元的手机一部；获得乙保险公司给付的保险赔款 30000元。假设陈某 2019年其他收入及相关情况如下：（ 1）工资、薪金所得 190000元，专项扣除 40000元。（ 2）劳务报酬所得 8000元，稿酬所得 5000元。已知：财产转让所得个人所得税税率为 20%；个人将购买不足 2年的住房对外销售的，按照 5%的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用 60000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按 70%计算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。陈某 2019年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（190000-60000-40000）×10%-2520+8000×（1-20%）×3%+5000×70%×3%=6777（元）B.（190000-60000-40000）×10%-2520+8000×（1-20%）×3%+5000×（1-20%）×70%×3%=6756（元）C.[190000+8000×（1-20%）+5000×（1-20%）×70%-60000-40000]×10%-2520=7400（元）D.（190000+8000+5000×70%-60000-40000）×10%-2520=7630（元）
选项 A.（190000-60000-40000）×10%-2520+8000×（1-20%）×3%+5000×70%×3%=6777（元）
B.（190000-60000-40000）×10%-2520+8000×（1-20%）×3%+5000×（1-20%）×70%×3%=6756（元）
C.[190000+8000×（1-20%）+5000×（1-20%）×70%-60000-40000]×10%-2520=7400（元）
D.（190000+8000+5000×70%-60000-40000）×10%-2520=7630（元）
答案 C
解析 （ 1）全年收入额 =190000+8000×（ 1-20%） +5000×（ 1-20%）× 70%=199200（元）；（ 2）应纳税所得额 =199200-60000（费用） -40000（专项扣除） =99200（元）；（ 3）应纳税额 =99200× 10%-2520=7400（元）。
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