2. 财务会计
  3. W 县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019

W 县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019

题库2022-08-02  54
问题 W 县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019 年 10月有关经营情况如下： （1）以自产 100 箱 M 品牌葡萄酒换入酿酒设备，该 M 品牌葡萄酒生产成本 1 130 元/箱，含增值税平均单价 2 034 元/箱，含增值税最高单价 2 486 元/箱。 （2）向 W 县自设非独立核算门市部移送 500 箱自产 N 品牌葡萄酒，该 N 品牌葡萄酒含增值税出厂价 1 695 元/箱；该门市部对外销售 400 箱，含增值税单价 3 390 元/箱。 （3）受托为乙公司加工 Z 品牌葡萄酒，收取含增值税加工费 40 680 元；乙公司提供原材料成本 720 000元，甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。 已知：销售葡萄酒增值税税率为 13%，消费税税率为 10%；销售劳务增值税税率为 13%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲葡萄酒公司当月以自产 M 品牌葡萄酒换入酿酒设备应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.100×1130×10%＝11300（元）B.100×1130×（1＋10%）×10%＝12430（元）C.100×2034÷（1＋13%）×10%＝18000（元）D.100×2486÷（1＋13%）×10%＝22000（元）
选项 A.100×1130×10%＝11300（元）
B.100×1130×（1＋10%）×10%＝12430（元）
C.100×2034÷（1＋13%）×10%＝18000（元）
D.100×2486÷（1＋13%）×10%＝22000（元）
答案 D
解析 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据，计征消费税。
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