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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产销售业务。2019 年 7 月有关经营
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产销售业务。2019 年 7 月有关经营
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2022-08-02
53
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产销售业务。2019 年 7 月有关经营情况如下: (1)采取预收货款方式向乙公司销售 W 型空调 100 台,每台含税售价为 3 390 元,甲公司给予每台339 元折扣额的价格优惠。双方于 7 月 2 日签订销售合同,甲公司 7 月 6 日收到价款,7 月 20 日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明,乙公司 7 月 22 日收到空调。 (2)销售 Y 型空调 3 000 台,每台含税售价为 4 520 元。公司业务部门领用 10 台 Y 型空调用于奖励优秀员工,公司食堂领用 2 台 Y 型空调用于防暑降温。 (3)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额 96 000 元;向丙公司支付新产品设计费,取得增值税专用发票注明税额 3000 元;支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额 500 元;支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额 120 元。 已知:销售货物增值税税率为 13%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题甲公司的下列进项税额中,准予从销项额中抵扣的是( )。A.支付销售空调运输费用的进项税额500元B.支付招待客户餐饮费用的进项税额120元C.购进原材料的材料税额96000元D.支付新产品设计费的进项税额3000元
选项
A.支付销售空调运输费用的进项税额500元
B.支付招待客户餐饮费用的进项税额120元
C.购进原材料的材料税额96000元
D.支付新产品设计费的进项税额3000元
答案
ACD
解析
购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得做进项税额抵扣。取得普通发票不得抵扣进项税额。
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