2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产销售业务。2019 年 7 月有关经营

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产销售业务。2019 年 7 月有关经营

练习题库2022-08-02  81
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产销售业务。2019 年 7 月有关经营情况如下： （1）采取预收货款方式向乙公司销售 W 型空调 100 台，每台含税售价为 3 390 元，甲公司给予每台339 元折扣额的价格优惠。双方于 7 月 2 日签订销售合同，甲公司 7 月 6 日收到价款，7 月 20 日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明，乙公司 7 月 22 日收到空调。 （2）销售 Y 型空调 3 000 台，每台含税售价为 4 520 元。公司业务部门领用 10 台 Y 型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用 2 台 Y 型空调用于防暑降温。 （3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额 96 000 元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额 3000 元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额 500 元；支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额 120 元。 已知：销售货物增值税税率为 13%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题计算甲公司当月销售 W 型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.100×（3390－339）÷（1＋13%）×13%＝35100元B.100×3390÷（1＋13%）×13%＝39000元C.100×（3390－339）×13%＝39663元D.100×3390×13%＝44070元
选项 A.100×（3390－339）÷（1＋13%）×13%＝35100元
B.100×3390÷（1＋13%）×13%＝39000元
C.100×（3390－339）×13%＝39663元
D.100×3390×13%＝44070元
答案 A
解析 销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，按照折扣后的金额计算增值税。含税售价需要做不含税的换算。
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