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财务会计
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产销售业务。2019 年 7 月有关经营
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产销售业务。2019 年 7 月有关经营
练习题库
2022-08-02
41
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产销售业务。2019 年 7 月有关经营情况如下: (1)采取预收货款方式向乙公司销售 W 型空调 100 台,每台含税售价为 3 390 元,甲公司给予每台339 元折扣额的价格优惠。双方于 7 月 2 日签订销售合同,甲公司 7 月 6 日收到价款,7 月 20 日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明,乙公司 7 月 22 日收到空调。 (2)销售 Y 型空调 3 000 台,每台含税售价为 4 520 元。公司业务部门领用 10 台 Y 型空调用于奖励优秀员工,公司食堂领用 2 台 Y 型空调用于防暑降温。 (3)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额 96 000 元;向丙公司支付新产品设计费,取得增值税专用发票注明税额 3000 元;支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额 500 元;支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额 120 元。 已知:销售货物增值税税率为 13%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题计算甲公司当月销售 W 型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。A.100×(3390-339)÷(1+13%)×13%=35100元B.100×3390÷(1+13%)×13%=39000元C.100×(3390-339)×13%=39663元D.100×3390×13%=44070元
选项
A.100×(3390-339)÷(1+13%)×13%=35100元
B.100×3390÷(1+13%)×13%=39000元
C.100×(3390-339)×13%=39663元
D.100×3390×13%=44070元
答案
A
解析
销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,按照折扣后的金额计算增值税。含税售价需要做不含税的换算。
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