2. 财务会计
  3. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019 年 9 月生产经营情况如下： （1）月

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019 年 9 月生产经营情况如下： （1）月

练习题库2022-08-02  35
问题 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019 年 9 月生产经营情况如下： （1）月初库存外购已税烟丝 80 万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额 1 200万元、进项税额 156 万元，烟丝全部验收入库； （2）本月生产领用外购已税烟丝 400 万元； （3）生产卷烟 1 500 箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额 4 407 万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款 60 万元； （4）直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款 50 万元。 已知：销售货物增值税税率为 13%，交通运输服务增值税税率为 9%；烟丝消费税税率为 30%；卷烟消费税定额税率为每箱 150 元，比例税率为 56%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题下列关于卷烟厂 9 月准予扣除的进项税额计算中，正确的是（ ）。A.156×400÷（80＋1200－400）＝70.91万元B.156＋60×6%＝159.6万元C.156＋60×9%＝161.4万元D.80×13%＋156＋60×9%＝171.8万元
选项 A.156×400÷（80＋1200－400）＝70.91万元
B.156＋60×6%＝159.6万元
C.156＋60×9%＝161.4万元
D.80×13%＋156＋60×9%＝171.8万元
答案 C
解析 月初库存的外购烟丝 80 万元增值税进项税额不属于 9 月份的进项税额，销货运输费用取得增值税专用发票允许抵扣进项税额。外购烟丝取得增值税专用发票，允许全额抵扣进项税额。
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