甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产和销售业务。2019 年 6 月

题库2022-08-02  33

问题 甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产和销售业务。2019 年 6 月有关经营情况如下: (1)进口一批香水精,海关审定的货价 210 万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 11 万元、运输费 20 万元、保险费 4 万元。 (2)接受乙公司委托加工一批口红,不含增值税加工费 35 万元,乙公司提供原材料成本 84 万元,该批口红无同类产品销售价格。 (3)销售香水,取得不含增值税价款 678 万元,另收取包装费 5.65 万元。 已知:高档化妆品消费税税率为 15%,关税税率为 10%,增值税税率为 13%。 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。甲公司进口香水精应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。A.(210+20)×(1+10%)×15%=37.95万元B.(210+11+4)×(1+10%)×15%=37.13万元C.(210+11+20+4)×(1+10%)÷(1-15%)×15%=47.56万元D.(11+20+4)×(1+10%)÷(1-15%)×15%=6.79万元

选项 A.(210+20)×(1+10%)×15%=37.95万元
B.(210+11+4)×(1+10%)×15%=37.13万元
C.(210+11+20+4)×(1+10%)÷(1-15%)×15%=47.56万元
D.(11+20+4)×(1+10%)÷(1-15%)×15%=6.79万元

答案 C

解析 进口环节的消费税=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)×消费税税率。
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