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甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 5 月提供设计服务取得含增值税价款 63

免费题库2022-08-02  41
问题 甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 5 月提供设计服务取得含增值税价款 636 万元，另收取奖励费 10.6 万元。已知，增值税税率为 6%，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.[636＋10.6÷（1＋6%）]×6%＝38.76（万元）B.636÷（1＋6%）×6%＝36（万元）C.636×6%＝38.16（万元）D.（636＋10.6）÷（1＋6%）×6%＝36.6（万元）
选项 A.[636＋10.6÷（1＋6%）]×6%＝38.76（万元）
B.636÷（1＋6%）×6%＝36（万元）
C.636×6%＝38.16（万元）
D.（636＋10.6）÷（1＋6%）×6%＝36.6（万元）
答案 D
解析 提供设计服务收取的奖励费属于价外费用，需要并入销售额计征增值税，价款和价外费用均为含税价，需要价税分离，换算为不含税价格。
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