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甲公司为增值税一般纳税人,2019 年 5 月提供设计服务取得含增值税价款 63
甲公司为增值税一般纳税人,2019 年 5 月提供设计服务取得含增值税价款 63
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2022-08-02
55
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2019 年 5 月提供设计服务取得含增值税价款 636 万元,另收取奖励费 10.6 万元。已知,增值税税率为 6%,计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。A.[636+10.6÷(1+6%)]×6%=38.76(万元)B.636÷(1+6%)×6%=36(万元)C.636×6%=38.16(万元)D.(636+10.6)÷(1+6%)×6%=36.6(万元)
选项
A.[636+10.6÷(1+6%)]×6%=38.76(万元)
B.636÷(1+6%)×6%=36(万元)
C.636×6%=38.16(万元)
D.(636+10.6)÷(1+6%)×6%=36.6(万元)
答案
D
解析
提供设计服务收取的奖励费属于价外费用,需要并入销售额计征增值税,价款和价外费用均为含税价,需要价税分离,换算为不含税价格。
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