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(2020年真题)甲公司为居民企业,主要从事安防设备的生产和销售业务。 2019
(2020年真题)甲公司为居民企业,主要从事安防设备的生产和销售业务。 2019
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2022-08-02
24
问题
(2020年真题)甲公司为居民企业,主要从事安防设备的生产和销售业务。 2019 年度有关经营情况如下:( 1 )销售安防设备取得收入 3200 万元,出租厂房取得租金收入 600 万元。( 2 )提供技术咨询服务取得对方抵付的实物资产,公允价值为 50 万元。( 3 )取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入 800 万元,发生与之相关的转让成本及税费 160 万元。( 4 )发生与生产经营活动有关的业务招待费支出 60 万元。( 5 )通过县级人民政府用于公益事业的捐赠支出 70 万元,直接向 M 中学捐赠 10 万元。( 6 )全年利润总额 600 万元。已知:业务招待费支出,按照发生额的 60 %扣除,最高不得超过当年销售(营业)收入的 5 ‰;公益性捐赠支出,不超过年度利润总额 12 %的部分准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。下列关于甲公司 2019 年度技术转让所得纳税调整的表述中 , 正确的是 ( ) 。A.纳税调增640万元B.纳税调减570万元C.纳税调减800万元D.纳税调增320万元
选项
A.纳税调增640万元
B.纳税调减570万元
C.纳税调减800万元
D.纳税调增320万元
答案
B
解析
( 1 )技术转让所得= 800 - 160 = 640 (万元);( 2 )应纳税所得额=( 640- 500 ) × 50 %= 70 (万元);( 3 )纳税调减额= 640 - 70 = 570 (万元)。
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