(2020年真题)2019 年 8 月,甲公司向金融企业借入流动资金 900 万

最全题库2022-08-02  72

问题 (2020年真题)2019 年 8 月,甲公司向金融企业借入流动资金 900 万元,期限 3 个月,年利率为 6 %;向非关联企业乙公司借入同类借款 1800 万元,期限 3 个月,年利率为 12 %。已知,金融企业同期同类贷款年利率为 6 %。根据企业所得税法律制度的规定,计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用的下列算式中,正确的是( )A.1800×12%÷12×3=54(万元)B.900×6%÷12×3+1800×12%÷12×3=67.5(万元)C.900×6%÷12×3=13.5(万元)D.900×6%÷12×3+1800×6%÷12×3=40.5(万元)

选项 A.1800×12%÷12×3=54(万元)
B.900×6%÷12×3+1800×12%÷12×3=67.5(万元)
C.900×6%÷12×3=13.5(万元)
D.900×6%÷12×3+1800×6%÷12×3=40.5(万元)

答案 D

解析 ( 1 )向金融企业借款的利息支出,准予据实扣除,可扣除金额= 900 × 6 % ÷ 12× 3 ;( 2 )向非金融企业(非关联方)借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予在税前扣除,可扣除金额= 1800 × 6 % ÷ 12× 3 。
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