(2020年真题)甲公司为居民企业,主要从事电子产品的生产和销售业务。 2019

题库2022-08-02  39

问题 (2020年真题)甲公司为居民企业,主要从事电子产品的生产和销售业务。 2019 年度有关经营情况如下:( 1 )全年销售收入 6000 万元,利润总额 850 万元。( 2 )转让所持有的居民企业乙公司公开发行并上市流通的股票,取得收入 70 万元;甲公司持有该股票共 9 个月,当年取得该股票股息、红利 6 万元。( 3 )从直接投资的非上市居民企业丙公司取得股息、红利 50 万元。( 4 )银行存款利息收入 13.5 万元。( 5 )发生与生产经营活动有关的业务招待费支出 200 万元。( 6 )发生符合条件的广告费和业务宣传费支出 800 万元。已知:业务招待费支出按照发生额的 60 %扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5 ‰;广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入 15 %的部分,准予扣除;符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额 150 万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时 , 准予扣除的业务招待费支出是 (   ) 万元。A.90B.200C.30D.120

选项 A.90
B.200
C.30
D.120

答案 C

解析 扣除限额 1 = 6000 × 5‰ = 30 (万元),扣除限额 2 = 200 × 60 %= 120 (万元),税前准予扣除的业务招待费为 30 万元。
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