(2018年真题)甲公司为居民企业,主要从事医药制造与销售业务, 2017年有关

练习题库2022-08-02  40

问题 (2018年真题)甲公司为居民企业,主要从事医药制造与销售业务, 2017年有关经营情况如下:( 1)药品销售收入 5000万元,房屋租金收入 200万元,许可他人使用本公司专利取得特许权使用费收入 1000万元,接受捐赠收入 50万元。( 2)缴纳增值税 325万元,城市维护建设税和教育费附加 32.5万元,房产税 56万元,印花税 3.9万元。( 3)捐赠支出 90万元,其中通过公益性社会组织向灾区捐款 35万元、直接向丙大学捐款 55万元。( 4)符合条件的广告费支出 2100万元。( 5)全年会计利润总额为 480万元。已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额 12%以内的部分,准予扣除;超过年度利润总额 12%的部分,准予结转以后 3年内在计算应纳税所得额时扣除;医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入 30%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。在计算甲公司 2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的捐赠支出是( )万元。A.35B.90C.57.6D.55

选项 A.35
B.90
C.57.6
D.55

答案 A

解析 ( 1) 直接 向丙大学的捐赠支出, 税前不得扣除 ;( 2)通过公益性社会组织向灾区的捐款属于公益性捐赠,税前扣除限额 =480× 12%=57.6(万元),实际发生额( 35万元)未超过税前扣除限额, 2017年度税前准予扣除的捐赠支出为 35万元。
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