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（2018年真题）甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。 2019

admin2022-08-02  37
问题 （2018年真题）甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。 2019年度有关经营情况如下：（ 1）取得销售商品收入 9000万元，提供修理劳务收入 500万元，出租包装物收入 60万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 25万元。（ 2）发生符合条件的广告费支出 1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费 8万元，直接向某敬老院捐赠 6万元，上缴集团公司管理费 10万元。（ 3）由于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为 40万元，增值税进项税额为 5.2万元；取得保险公司赔款 12万元，责任人赔偿 2万元。（ 4）上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出 50万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司在计算 2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（ ）万元。A.1430B.1434C.1380D.1425
选项 A.1430
B.1434
C.1380
D.1425
答案 A
解析 2019 年度广告费税前扣除限额 =（ 9000+500+60）× 15%=1434（万元），待扣除的广告费 =本年度实际发生额 1380万元 +上年度结转额 50万元 =1430（万元），未超过税前扣除限额， 2019年度税前准予扣除的广告费支出为 1430万元。
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