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（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务， 20

练习题库2022-08-02  30
问题 （2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务， 2020年 10月有关经营情况如下：（ 1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格 85万元，已缴纳关税 4.25万元。（ 2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额 16万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额 0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。（ 3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。（ 4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额 13.6万元。（ 5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款 678万元，另收取包装物押金 3.39万元。已知：增值税税率为 13%，高档化妆品消费税税率为 15%，甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（85+4.25）×13%=11.60（万元）B.85÷（1-15%）×13%=13（万元）C.（85+4.25）÷（1-15%）×13%=13.65（万元）D.85×13%=11.05（万元）
选项 A.（85+4.25）×13%=11.60（万元）
B.85÷（1-15%）×13%=13（万元）
C.（85+4.25）÷（1-15%）×13%=13.65（万元）
D.85×13%=11.05（万元）
答案 C
解析 进口从价计征消费税的应税消费品，进口环节应纳增值税 =（关税完税价格 +关税） ÷（ 1-消费税税率）×增值税税率 =（ 85+4.25）÷（ 1-15%）× 13%=13.65（万元）。
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