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财务会计
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务,2019年8月有关经济业务如下:
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务,2019年8月有关经济业务如下:
练习题库
2022-08-02
23
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务,2019年8月有关经济业务如下: (1)购进办公用小轿车1部,取得增值税专用发票上注明的税额为24000元;购进货车用柴油,取得增值税专用发票上注明的税额为48000元。 (2)购进职工食堂用货物,取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。 (3)提供货物运输服务,取得含增值税价款1090000元,同时收取保价费2180元。 (4)提供货物装卸搬运服务,取得含增值税价款31800元,因损坏所搬运货物,向客户支付赔偿款5300元。 (5)提供货物仓储服务,取得含增值税价款116600元,另外收取货物逾期保管费21200元。 已知:交通运输服务增值税税率为9%,物流辅助服务增值税税率为6%,上期留抵增值税税额6800元。甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。A.(31800-5300)×6%=1590(元)B.31800×6%=1908(元)C.31800÷(1+6%)×6%=1800(元)D.(31800-5300)÷(1+6%)×6%=1500(元)
选项
A.(31800-5300)×6%=1590(元)
B.31800×6%=1908(元)
C.31800÷(1+6%)×6%=1800(元)
D.(31800-5300)÷(1+6%)×6%=1500(元)
答案
C
解析
(1)向客户“支付”(而非“收取”)的赔偿款,不属于甲公司的收入,不应计缴增值税;而销售装卸搬运服务并无余额计税的规定,赔偿款支出也不得从销售额中扣除,选项AD错误。(2)“31800元”题目明确交代为含增值税价款,应当价税分离,选项B错误,选项C正确。
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初级会计经济法基础
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