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财务会计
甲酒店为增值税一般纳税人,主要从事餐饮住宿等服务。2019年12月有关经营情况如
甲酒店为增值税一般纳税人,主要从事餐饮住宿等服务。2019年12月有关经营情况如
练习题库
2022-08-02
14
问题
甲酒店为增值税一般纳税人,主要从事餐饮住宿等服务。2019年12月有关经营情况如下: (1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务,取得含增值税销售额636000元,为答谢长期合作伙伴乙公司,甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴,同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。 (3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。 (4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额109000元。 (5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元,另收取包装费1130元。 (6)购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额7410元;向农户购进自产农产品用于餐饮服务,农产品收购发票注明买价29430元;购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额4940元。 (7)上期留抵税额3200元。已知:生活服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为13%,农产品扣除率为9%。计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。A.(180800+1130)÷(1+13%)×13%B.180800×13%+1130÷(1+13%)×13%C.(180800+1130)×13%D.180800÷(1+13%)×13%+1130×13%
选项
A.(180800+1130)÷(1+13%)×13%
B.180800×13%+1130÷(1+13%)×13%
C.(180800+1130)×13%
D.180800÷(1+13%)×13%+1130×13%
答案
A
解析
(1)销售货物同时收取的包装费属于价外费用,应价税分离并入销售额,排除选项CD;(2)“180800元”题目明确交代为含增值税销售额,亦应价税分离,排除选项B。
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