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财务会计
甲酒店为增值税一般纳税人,主要从事餐饮住宿等服务。2019年12月有关经营情况如
甲酒店为增值税一般纳税人,主要从事餐饮住宿等服务。2019年12月有关经营情况如
资格题库
2022-08-02
12
问题
甲酒店为增值税一般纳税人,主要从事餐饮住宿等服务。2019年12月有关经营情况如下: (1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务,取得含增值税销售额636000元,为答谢长期合作伙伴乙公司,甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴,同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。 (3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。 (4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额109000元。 (5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元,另收取包装费1130元。 (6)购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额7410元;向农户购进自产农产品用于餐饮服务,农产品收购发票注明买价29430元;购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额4940元。 (7)上期留抵税额3200元。已知:生活服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为13%,农产品扣除率为9%。计算甲酒店当月销售餐饮和住宿服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。A.(636000+2650)×6%B.(636000+2650)÷(1+6%)×6%C.636000÷(1+6%)×6%D.636000×6%
选项
A.(636000+2650)×6%
B.(636000+2650)÷(1+6%)×6%
C.636000÷(1+6%)×6%
D.636000×6%
答案
B
解析
(1)题目明确交代“636000元”“2650元”均为含增值税价,应价税分离,排除选项AD;(2)为乙公司员工提供的免费晚宴,不属于“用于公益事业或者以社会公众为对象”,应视同销售餐饮服务,选项C未对该项业务按视同销售餐饮服务处理,错误。
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初级会计经济法基础
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