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财务会计
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情
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2022-08-02
46
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情况如下: (1)销售M型彩电,取得含增值税价款6780000元,另收取包装物租金56500元。 (2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台,旧彩电每台折价316.4元。 (3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额390000元。 (4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额300元。 (5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元。 (6)组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税额1200元。 (7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台,作为投资提供给某培训机构400台;购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。 已知:增值税税率为13%。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。A.500×[4520÷(1+13%)-316.4]×13%=239434(元)B.500×(4520-316.4)÷(1+13%)×13%=241800(元)C.500×4520÷(1+13%)×13%=260000(元)D.500×(4520-316.4)×13%=273234(元)
选项
A.500×[4520÷(1+13%)-316.4]×13%=239434(元)
B.500×(4520-316.4)÷(1+13%)×13%=241800(元)
C.500×4520÷(1+13%)×13%=260000(元)
D.500×(4520-316.4)×13%=273234(元)
答案
C
解析
(1)本题考查以旧换新业务的增值税处理;(2)产品为“彩电”(金银首饰以外的产品),以同期新货物的不含增值税销售价格为计税销售额,选项ABD均考虑“差价”计税,错误。
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