2. 财务会计
  3. 甲公司为居民企业， 2020年度取得境内所得 800万元、境外所得 200万元，

甲公司为居民企业， 2020年度取得境内所得 800万元、境外所得 200万元，

练习题库2022-08-02  42
问题 甲公司为居民企业， 2020年度取得境内所得 800万元、境外所得 200万元，已在境外缴纳企业所得税税款 40万元。已知，企业所得税税率为 25%。计算甲公司 2020年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.800×25%B.800×25%-200×25%C.（800+200）×25%D.（800+200）×25%-40
选项 A.800×25%
B.800×25%-200×25%
C.（800+200）×25%
D.（800+200）×25%-40
答案 D
解析 （ 1）境外所得的抵免限额 =200×25%=50（万元），大于境外已纳税额（ 40万元），境外已纳税额可以全额抵免；（ 2）甲公司应缴纳企业所得税 =（ 800+200） ×25%-40 =210（万元）。
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