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甲公司为增值税一般纳税人,2021年3月1日销售A商品200件并开具增值税专用发
甲公司为增值税一般纳税人,2021年3月1日销售A商品200件并开具增值税专用发
题库
2022-08-02
36
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2021年3月1日销售A商品200件并开具增值税专用发票,每件商品的标价为250元(不含增值税);由于是成批销售,甲公司给予客户10%的商业折扣,并在销售合同中规定现金折扣条件为(2/10,1/20,N/30),且计算现金折扣时不考虑增值税;当日A商品发出,客户收到商品并验收入库。甲公司基于对客户的了解,预计客户10天内付款的概率为60%,11~20天内付款的概率为30%,超过20天付款的概率为10%,甲公司认为期望值能够更好地预测其有权获取的可变对价。不考虑增值税等其他因素;甲公司在客户取得A商品控制权时应确认的收入金额为( )元。A.56500B.50000C.45000D.44325
选项
A.56500
B.50000
C.45000
D.44325
答案
D
解析
(1)提供给客户商业折扣的,收入金额应按商业折扣后的金额计算;
(2)提供给客户现金折扣的,应作为可变对价,并计算最佳估计数后计入收入金额;
(3)可变对价最佳估计数按照期望值或最可能发生金额确定,本题应根据题干给出的概率计算期望值,进而确定最佳估计数。①现金折扣的最佳估计数=200×250×(1-10%)×2%×60%+200×250×(1-10%)×1%×30%+200×250×(1-10%)×0%×10%=675(元);②甲公司应确认的收入金额=200×250×(1-10%)-675=44325(元)。
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