2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球具的生产与销售，2021年5月有关经营

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球具的生产与销售，2021年5月有关经营

题库2022-08-02  38
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球具的生产与销售，2021年5月有关经营活动如下：（1）5月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于5月9日开具了增值税专用发票，注明价款250000元；甲公司于5月12日发出货物，乙公司于5月20日支付货款。（2）甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价款169500元，该固定资产于2009年7月1日购进。（3）甲公司采取以旧换新方式销售高尔夫球具30套，旧高尔夫球具作价13000元/套（不含税），新高尔夫球具销售价格为25000元/套（不含税）。（4）甲公司将50套高尔夫球具用于职工福利，同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。已知：增值税税率为13%，高尔夫球具适用消费税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。上述事项（1）中甲公司的增值税纳税义务发生时间是（   ）。A.5月8日B.5月9日C.5月12日D.5月20日
选项 A.5月8日
B.5月9日
C.5月12日
D.5月20日
答案 B
解析 纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为“书面合同约定的收款日期”的当天；书面合同没有约定收款日期的或无书面合同的，为货物发出的当天。但先开具发票的，为发票开具的当天。
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