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甲公司为增值税一般纳税人,商品销售业务适用的增值税税率为13%,2021年发生如
甲公司为增值税一般纳税人,商品销售业务适用的增值税税率为13%,2021年发生如
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2022-08-02
9
问题
甲公司为增值税一般纳税人,商品销售业务适用的增值税税率为13%,2021年发生如下相关经济业务:(1)1月2日,向乙公司销售A商品一批,开具的增值税专用发票上注明价款为200万元,该批商品实际成本为160万元,甲公司以银行存款支付应由其负担的A商品运杂费1.2万元,乙公司于当日收到该批商品并验收入库,款项尚未收到。①销售商品时确认销售商品收入:借:应收账款 226贷:主营业务收入 200 应交税费——应交增值税(销项税额) 26②结转销售商品成本:借:主营业务成本 160贷:库存商品 160③支付运杂费:借:销售费用 1.2贷:银行存款 1.2(2)1月10日,向丙公司销售B商品一批,开具的增值税专用发票上注明价款为100万元,该批商品实际成本为70万元,丙公司于当日取得该商品的控制权。2月1日收到B商品销售款项及增值税税额。①销售实现时借:应收账款 113贷:主营业务收入 100 应交税费——应交增值税(销项税额) 13借:主营业务成本 70贷:库存商品 70②收到款项时借:银行存款 113贷:应收账款 113(3)2月10日,乙公司发现A商品外观上存在瑕疵,但基本上不影响使用,要求甲公司在价格上给予10%的折让。甲公司同意价格折让,并按规定向乙公司开具了增值税专用发票(红字)。借:主营业务收入 20 应交税费——应交增值税(销项税额) 2.6贷:应收账款 22.6提供销售折让不需要冲减主营业务成本。(4)2月20日,丙公司发现部分B商品质量出现严重问题,将该批商品的50%退回给甲公司,甲公司同意退货,于退货当日支付退货款,并按规定向丙公司开具了增值税专用发票(红字)。借:主营业务收入 50 应交税费——应交增值税(销项税额) 6.5贷:银行存款 56.5借:库存商品 35贷:主营业务成本 35(5)3月10日,甲公司与丁公司签订委托代销合同,甲公司委托丁公司销售C商品500件,C商品已经发出,每件商品成本为680元。合同约定丁公司应按每件1000元对外销售,甲公司按不含增值税的销售价格的5%向丁公司支付手续费。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)①甲公司(委托方)发出商品时:借:发出商品 34贷:库存商品 34②丁公司(受托方)收到商品时:借:受托代销商品 50贷:受托代销商品款 50根据资料(1)和(3),甲公司给乙公司提供销售折让的相关会计处理表述正确的是( )。A.冲减主营业务收入20万元B.冲减增值税销项税额2.6万元C.冲减主营业务成本16万元D.冲减应收账款22.6万元
选项
A.冲减主营业务收入20万元
B.冲减增值税销项税额2.6万元
C.冲减主营业务成本16万元
D.冲减应收账款22.6万元
答案
ABD
解析
提供销售折让不需要冲减主营业务成本。
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