2. 财务会计
  3. A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下： （1）本年利润总

A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下： （1）本年利润总

资格题库2022-08-02  26
问题 A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下：（1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。（2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。（3）按税后利润的10％和5％分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。（4）向投资者宣告分配现金股利100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）下列有关A公司2018年所得税费用的表述正确的是（）。A.2018年A公司所得税费用金额为125万元B.2018年A公司所得税费用金额为127.5万元C.2018年A公司确认所得税费用的分录为：借：所得税费用127.5递延所得税资产5贷：递延所得税负债7.5应交税费——应交所得税125D.2018年A公司确认所得税费用的分录为：借：所得税费用125贷：应交税费——应交所得税125
选项
答案 BC
解析 所得税费用＝应交所得税－递延所得税资产＋递延所得税负债＝125－5＋7.5＝127.5（万元）。
2018年A公司确认所得税费用：
借：所得税费用127.5
递延所得税资产5
贷：递延所得税负债7.5
应交税费——应交所得税125
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