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甲公司为增值税一般纳税人,2021年发生与无形资产相关的经济业务如下: (1)
甲公司为增值税一般纳税人,2021年发生与无形资产相关的经济业务如下: (1)
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2022-08-02
16
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2021年发生与无形资产相关的经济业务如下:(1)2月1日,甲公司自行研究开发一项M非专利技术,发生研发支出80000元,支付增值税税额10400元,相关支出均不符合资本化条件,2月末该研发活动完成研究阶段。(2)4月1日,该非专利技术进入开发阶段,期间共发生研发人员薪酬30000元、计提专用设备折旧费2000元、耗用原材料40000元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为5200元,均以银行存款支付,符合资本化条件。(3)6月1日,研发活动结束,经调试达到预定用途并交付行政管理部门使用。甲公司预计M非专利技术预计使用年限为5年,采用年限平均法摊销。(4)12月1日,将M非专利技术出租给丙公司,双方约定的租赁期为三年,月末,甲公司收取当月租金共20000元,增值税税额1200元,款项已存入银行。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。根据资料(2),下列各项中,关于研发M非专利技术相关会计处理正确的是( )。A.发生研发人员薪酬时,借记“管理费用”科目30000元B.计提专用设备折旧时,借记“研发支出——资本化支出”科目2000元C.确认耗用原材料时,贷记“原材料”科目40000元D.耗用原材料相关的进项税额需要作转出处理
选项
A.发生研发人员薪酬时,借记“管理费用”科目30000元
B.计提专用设备折旧时,借记“研发支出——资本化支出”科目2000元
C.确认耗用原材料时,贷记“原材料”科目40000元
D.耗用原材料相关的进项税额需要作转出处理
答案
BC
解析
发生研发人员薪酬时:
借:研发支出——资本化支出 30000
贷:应付职工薪酬 30000 计提专用设备折旧时:
借:研发支出——资本化支出 2000
贷:累计折旧 2000 购买原材料时:
借:原材料 40000 应交税费——应交增值税(进项税额) 5200
贷:银行存款 45200 领用原材料:
借:研发支出——资本化支出 40000
贷:原材料 40000 无形资产研发过程中领用的原材料进项税额可以正常抵扣,不作转出处理。
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