（2019年真题）甲企业2018年应交所得税100万元，“递延所得税负债”年初余

考试题库2022-08-02 24

问题（2019年真题）甲企业2018年应交所得税100万元，“递延所得税负债”年初余额为30万元，年末余额为35万元；“递延所得税资产”年初余额为20万元，年末余额为18万元。甲企业2018年的所得税费用是（）万元。A.127B.97C.107D.105

选项 A.127
B.97
C.107
D.105

答案 C

解析所得税费用＝当期应交所得税＋递延所得税＝当期应交所得税＋（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）＝100
＋（35－30）－（18－20）＝107（万元）。

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