(2021年真题)某企业为增值税一般纳税人,2020年发生固定资产相关业务如下:

资格题库2022-08-02  41

问题 (2021年真题)某企业为增值税一般纳税人,2020年发生固定资产相关业务如下:(1)2月28日,购入一台不需要安装的M设备,支付设备价款122万元,增值税15.86万元,另付设备运输费3万元、增值税0.27万元,已取得购入设备及运输费的增值税专用发票,全部款项以银行存款支付。当日,M设备交由行政管理部门使用,预计使用寿命为10年,预计净残值率为4%,采用年限平均法计提折旧。(2)10月5日,对M设备进行日常修理,从仓库领用维修材料0.5万元,另支付修理费2万元,增值税专用发票上注明的增值税税额为0.26万元,全部款项以银行存款支付。(3)12月15日,M设备因自然灾害发生毁损。清理过程中取得报废残值变价收入9万元,增值税专用发票注明的增值税税额为1.17万元,全部款项已收到并存入银行,M设备未发生资产减值。12月31日,结转M设备的清理净损益。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(2),下列各项中,M设备日常修理的会计处理正确的是(  )A.领用维修材料时,借:管理费用0.5贷:原材料0.5B.支付维修费及其增值税时,借:管理费用2应交税费一应交增值税(进项税额)0.26贷:银行存款2.26C.领用维修材料时,借:在建工程0.5贷:原材料0.5D.支付维修费及其增值税时,借:在建工程2应交税费--应交增值税(进项稅额)0.26贷:银行存款2.26

选项 A.领用维修材料时,借:管理费用0.5贷:原材料0.5
B.支付维修费及其增值税时,借:管理费用2应交税费一应交增值税(进项税额)0.26贷:银行存款2.26
C.领用维修材料时,借:在建工程0.5贷:原材料0.5
D.支付维修费及其增值税时,借:在建工程2应交税费--应交增值税(进项稅额)0.26贷:银行存款2.26

答案 AB

解析 因为对M设备进行日常修理,从仓库领用的维修材料、以及支付的修理费应计入管理费用,选项AB正确。
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