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甲公司为从事商品流通的增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%,该公司主营业
甲公司为从事商品流通的增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%,该公司主营业
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2022-08-02
61
问题
甲公司为从事商品流通的增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%,该公司主营业务为经销 W 产品并按实际成本核算。W 商品的售价中不含增值税,销售商品的同时结转销售成本。11 月 30 日,W 商品账面余额为 1 000 万元,其中包含上月已入库但未收到增值税发票暂估入账的800 万元。12 月发生的经济业务如下: (1)1 日,收到上月暂估入库的发票账单,W 商品增值税专用发票上注明的价款 800 万元,增值税税额 104 万元,款项以银行汇票支付;取得运费增值税专用发票,价款 10 万元,增值税额 0.9 万元,运费价款开出转账支票支付; (2)8 日,向乙公司销售 W 商品一批,开具的增值税专用发票上注明增值税价款 700 万元,增值税税额 91 万元,尚未收到货款,符合收入确认条件。支付运费价款 20 万元,增值税税额 1.8 万元,取得运费增值税专用发票。该批商品实际成本 600 万元。 (3)15 日,经甲公司管理处研究决定,向行政管理人员发放自产产品作为福利,该福利已于当日发放。该批产品的实际成本为 16 万元,市场销售价格为 20 万元。 (4)20 日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的销售价格为 40 万元,增值税额 5.2 万元,款项尚未收到。以银行存款支付代垫运费价款 2 万元,增值税税额 0.18 万元,取得运费增值税专用发票。该批材料的实际成本为 30 万元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)根据期初资料和资料(1),12 月 1 日,收到暂估入账的存货时,下列相关科目会计处理正确的是( )。A.借:库存商品——W商品800(红字)贷:应付账款——暂估应付账款800(红字)B.借:库存商品——W商品800应交税费——应交增值税(进项税额)104贷:其他货币资金904C.借:库存商品——W商品800应交税费——应交增值税(进项税额)104贷:银行存款904D.借:库存商品——W商品10应交税费——应交增值税(进项税额)0.9贷:银行存款10.9
选项
A.借:库存商品——W商品800(红字)
贷:应付账款——暂估应付账款800(红字)
B.借:库存商品——W商品800
应交税费——应交增值税(进项税额)104
贷:其他货币资金904
C.借:库存商品——W商品800
应交税费——应交增值税(进项税额)104
贷:银行存款904
D.借:库存商品——W商品10
应交税费——应交增值税(进项税额)0.9
贷:银行存款10.9
答案
ABD
解析
选项 C,以银行汇票结算应通过其他货币资金账户核算。
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