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甲有限责任公司为增值税一般纳税人,2019 年 9 月,该公司发生的有关经济业务
甲有限责任公司为增值税一般纳税人,2019 年 9 月,该公司发生的有关经济业务
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2022-08-02
50
问题
甲有限责任公司为增值税一般纳税人,2019 年 9 月,该公司发生的有关经济业务资料如下: (1)当月收到乙公司作为资本投入的不需安装的生产设备。投资合同约定设备价值为 400 万元(与公允价值相符),取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 52 万元(由乙公司支付)。按合同约定,乙公司在甲公司注册资本中享有的份额为 300 万元。 (2)当月报废生产设备一台,原价为 80 万元,截至 9 月末的累计折旧为 76 万元,设备零部件作价0.4 万元作为维修材料入库。 (3)当月以银行存款购入一项管理用非专利技术,取得的增值税专用发票上注明的价款为 90 万元,增值税税额为 5.4 万元;该项非专利技术预计使用年限为 5 年,预计净残值为零,采用年限平均法摊销。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(2),甲公司报废固定资产发生的净损失是( )万元。A.4.4B.4.8C.4D.3.6
选项
A.4.4
B.4.8
C.4
D.3.6
答案
D
解析
资料(2)会计分录:
将报废固定资产账面价值转入固定资产清理:
借:固定资产清理 4
累计折旧 76
贷:固定资产 80
设备零部件作为维修材料入库:
借:原材料 0.4
贷:固定资产清理 0.4
结转报废固定资产发生的净损失:
借:营业外支出 3.6
贷:固定资产清理 (4-0.4)3.6
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