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财务会计
某增值税一般纳税人因管理不善毁损库存原材料一批,其成本为200万元,经确认应转出
某增值税一般纳税人因管理不善毁损库存原材料一批,其成本为200万元,经确认应转出
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2022-08-02
63
问题
某增值税一般纳税人因管理不善毁损库存原材料一批,其成本为200万元,经确认应转出的增值税税额为26万元;收回残料价值8万元,收到保险公司赔偿款112万元。不考虑其他因素,经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是( )。(答案中的金额单位用万元表示) A.借:营业外支出 106 贷:待处理财产损溢 106 B.借:管理费用 106 贷:待处理财产损溢 106 C.借:营业外支出 80 贷:待处理财产损溢 80 D.借:管理费用 80 贷:待处理财产损溢 80
选项
答案
B
解析
该企业材料毁损经批准前计入待处理财产损溢的金额=200+26=226(万元),扣除收回残料价值以及保险公司赔款后的净损失=226-8-112=106(万元)。
批准处理前:
借:待处理财产损溢 226
贷:原材料 200
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 26
批准处理后:
①收回残料:
借:原材料 8
贷:待处理财产损溢 8
②保险公司赔偿部分:
借:其他应收款 112
贷:待处理财产损溢 112
③材料毁损净损失:
借:管理费用 (226-8-112)106
贷:待处理财产损溢 106
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