2. 财务会计
  3. 某增值税一般纳税人因管理不善毁损库存原材料一批，其成本为200万元，经确认应转出

某增值税一般纳税人因管理不善毁损库存原材料一批，其成本为200万元，经确认应转出

最全题库2022-08-02  49
问题 某增值税一般纳税人因管理不善毁损库存原材料一批，其成本为200万元，经确认应转出的增值税税额为26万元；收回残料价值8万元，收到保险公司赔偿款112万元。不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是（　）。（答案中的金额单位用万元表示） A.借：营业外支出 106  　　贷：待处理财产损溢 106 B.借：管理费用 106  　　贷：待处理财产损溢 106 C.借：营业外支出 80  　　贷：待处理财产损溢 80 D.借：管理费用 80  　　贷：待处理财产损溢 80
选项
答案 B
解析 该企业材料毁损经批准前计入待处理财产损溢的金额＝200＋26＝226（万元），扣除收回残料价值以及保险公司赔款后的净损失＝226－8－112＝106（万元）。
批准处理前：
借：待处理财产损溢 226
贷：原材料 200
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 26
批准处理后：
①收回残料：
借：原材料 8
贷：待处理财产损溢 8
②保险公司赔偿部分：
借：其他应收款 112
贷：待处理财产损溢 112
③材料毁损净损失：
借：管理费用 （226－8－112）106
贷：待处理财产损溢 106
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