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财务会计
甲企业为增值税一般纳税人,2019 年 8 月销售空调取得含增值税价款 610.
甲企业为增值税一般纳税人,2019 年 8 月销售空调取得含增值税价款 610.
考试题库
2022-08-02
67
问题
甲企业为增值税一般纳税人,2019 年 8 月销售空调取得含增值税价款 610.2 万元,另收取包装物押金 5.8 万元,约定 3 个月内返还;当月确认逾期不予退还的包装物押金为 11.3 万元。已知增值税税率为 13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。A.(610.2+5.8+11.3)×13%=81.55(万元)B.(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5(万元)C.(610.2+5.8+11.3)÷(1+13%)×13%=72.17(万元)D.(610.2+11.3)×13%=80.80(万元)
选项
A.(610.2+5.8+11.3)×13%=81.55(万元)
B.(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5(万元)
C.(610.2+5.8+11.3)÷(1+13%)×13%=72.17(万元)
D.(610.2+11.3)×13%=80.80(万元)
答案
B
解析
非酒类产品的包装物押金 5.8 万元,收取时不作为价外费用;当月确认逾期不予退还的包装物押金为 11.3 万元,应作为价外费用并入销售额计算缴纳增值税;价外费用为含税销售额须进行价税分离,甲公司当月上述业务增值税销项税额=(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5(万元)。
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初级会计经济法基础题库初级会计职称分类
初级会计经济法基础
初级会计职称
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