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甲商业银行 M 分行为增值税一般纳税人，2019 年 10 月销售一批股票，卖出

最全题库2022-08-02  46
问题 甲商业银行 M 分行为增值税一般纳税人，2019 年 10 月销售一批股票，卖出价 1 272 万元，该批股票买入价 636 万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。已知金融商品转让适用的增值税税率为 6%，M 分行该笔业务增值税的销项税额的下列计算列式，正确的是（ ）。A.1272×6%＝76.32（万元）B.（1272－636）×（1＋6%）×6%＝40.45（万元）C.（1272－636）×6%＝38.16（万元）D.（1272－636）÷（1＋6%）×6%＝36（万元）
选项 A.1272×6%＝76.32（万元）
B.（1272－636）×（1＋6%）×6%＝40.45（万元）
C.（1272－636）×6%＝38.16（万元）
D.（1272－636）÷（1＋6%）×6%＝36（万元）
答案 D
解析 金融商品转让无法取得增值税专用发票，为避免重复征税，采用差额计税方式，因无增值税专用发票，则卖出价和买入价均为含税销售额，应当换算为不含税销售额。
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