共用题干 丽晶公司(系增值税一般纳税人)是一家股份公司,2012年度发生了以下

免费题库2022-08-02  20

问题 共用题干丽晶公司(系增值税一般纳税人)是一家股份公司,2012年度发生了以下事项:(1)公司自成立后,尚未发生一笔销售业务,没有收入,且属于国家批准的高新技术企业,享有国家免税政策,因此没有办理纳税申报。(2)3月16日,丽晶公司采用托收承付方式销售一批产品,货物于当天发出,3月17日公司财务人员到银行办理了托收手续。(3)4月初,丽晶公司填开了20万元的增值税税款缴纳凭证,税务机关核定的纳税期限截至2012年4月15日,但该公司于2012年4月20日才缴纳该笔税款。(4)5月9日,税务机关对丽晶公司进行税务检查,发现该公司有一笔收入未登记入账,致使该公司少缴税款2万元。(5)6月3日,丽晶公司购买甲企业原材料,尚欠货款20万元未清偿;7-9月欠缴税款30万元;IO月12日,将公司一机器设备作为抵押向银行贷款50万元,期限3年;11月15日,以股份出质,向乙公司借款10万元。采用托收承付方式,该公司应于()开具增值税专用发票。A:3月16日B:3月17日C:3月18日D:3月19日

选项 采用托收承付方式,该公司应于()开具增值税专用发票。
A:3月16日
B:3月17日
C:3月18日
D:3月19日

答案 B

解析 6.考点分析:纳税申报【解析】根据《税收征收管理法》及其实施细则的相关规定,纳税义务人必须在法律、行政法规规定,或税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报;纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。故A.B选项错误。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,可以处2000元以上1万元以下的罚款。故C选项错误,D选项正确。
7.考点分析:对增值税专用发票开具时限的规定【解析】根据《增值税暂行条例实施细则》第38条规定,采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天开具增值税专用发票。故B选项正确。
8.考点分析:滞纳金的计算【解析】纳税人未按规定期限缴纳税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款的滞纳金。因此,税务机关可以对丽晶公司加收200000**5=500(元)的滞纳金。
9.考点分析:偷税行为的法律责任【解析】根据《税收征收管理法》第63条的规定,对纳税人的偷税行为,由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金,并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究其刑事责任。
10.考点分析:税款优先原则【解析】税收优先于无担保债权;纳税人发生欠税在前的,税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。故B选项正确。
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