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甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,销
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,销
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2022-08-02
62
问题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,销售单价均为不含增值税价格,存货均未计提存货跌价准备。甲公司2019年10月发生如下业务: (1)10月3日,向乙企业赊销A产品100件,单价为40 000元,单位销售成本为20 000元。 (2) 10月5日,与丙企业签订销售合同,向其销售B产品一批,合同约定不含税价款为700 000元,增值税税额为91 000元,当日收到丙企业预付产品售价总额的10%,产品尚未发出,15日,甲公司收到余款并发出产品,该批产品成本为500 000元。(3)10月18日,丁企业要求退回本年9月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为40 000元,单位销售成本为20 000元,其销售收入1 600 000元已确认入账,价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误,同意丁企业退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票,并于当日退回了相关货款。(4)10月20日,收到外单位租用本公司办公用房的下一年度租金300 000元,款项已收存银行。(5)10月31日,计算本月应交纳的城市维护建设税36 890元,其中销售产品应交纳28 560元,销售材料应交纳8 330元;教育费附加15 810元,其中销售产品应交纳12 240元,销售材料应交纳3 570元。其他资料:上述销售业务均属于在某一时点履行的履约义务。要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 关于10月18日发生的经济业务,下列处理正确的是( )。A.销售退回应冲减销售当月的收入 B.销售退回应计入10月份管理费用 C.销售退回不应冲减应交税费 D.销售退回应相应转回营业成本
选项
A.销售退回应冲减销售当月的收入
B.销售退回应计入10月份管理费用
C.销售退回不应冲减应交税费
D.销售退回应相应转回营业成本
答案
D
解析
销售退回,应直接冲减发生退回当月的主营业务收入以及主营业务成本,由于开具了红字增值税专用发票因此可以抵减应交税费。
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