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甲公司为增值税一般纳税人,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为13%
甲公司为增值税一般纳税人,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为13%
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2022-08-02
57
问题
甲公司为增值税一般纳税人,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为13%,产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度甲公司发生如下经济业务事项: (1)5月1日销售A产品1 600件给乙公司,产品销售价格为80 000元,产品销售成本为48 000元。为了促销,甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出,款项尚未收到。 (2)委托丙公司代销C产品一批,并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费,该批产品的销售价款为120 000元,产品销售成本为66 000元。 (3)6月10日,因部分A产品的规格与合同不符,乙公司退回A产品800件。当日,甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字),销售退回允许扣减当期增值税销项税额,退回商品已验收入库,款项尚未收到。 (4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出,款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费,并取得增值税专用发票,适用税率为6%。 (5)用银行存款支付发生的管理费用6 780元,计提坏账准备4 000元。销售产品应交的城市维护建设税为2 100元,应交的教育费附加为900元。 (6)假定税法规定,企业因计提坏账准备而确认的信用减值损失不允许税前扣除,实际发生坏账损失时才允许税前扣除,除此之外不考虑其他纳税调整事项。 其他资料:上述销售业务均属于在某一时点履行的履约义务。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。根据上述资料,甲公司2019年的应交所得税为( )元。A.9 555 B.3 555 C.12 555 D.10 555
选项
A.9 555
B.3 555
C.12 555
D.10 555
答案
D
解析
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=38 220+0-0=38 220(元), 应纳税所得额=38 220+4 000=42 220(元) 应交所得税=42 220×25%=10 555(元)。 借:所得税费用 10 555 贷:应交税费——应交所得税 10 555
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